Для малых и средних предприятий самой реальной пользой офшорных компаний является оптимальный выбор международной налоговой схемы, проще говоря, экономия на налогах. Во всех офшорных зонах в разной степени установлено правило, что офшорные компании освобождаются от уплаты подоходного налога, налога на капитал, гербовой пошлины и других налогов, которые должна платить компания. Ставка налога на чистую прибыль для гонконгских компаний составляет 16,5%, но для взимания налогов применяется принцип места происхождения прибыли, нужно только, чтобы компания не использовала гонконгские местные ресурсы, не получала прибыль в Гонконге, и можно подавать заявление на освобождение от уплаты налогов и пользоваться этим благом. Для компаний на островных государствах, Великобритании и др. нужно только, чтобы не велась коммерческая деятельность в месте регистрации компании и можно получить полное освобождение от налогов. Каждый год достаточно лишь рапортовать о нулевой прибыли, не нужно подавать налоговую декларацию.
Пример: в настоящее время большая часть клиентов, использующих офшорные компании, используют офшорный счет для получения денег, из которых потом вычитается себестоимость закупки, и вся полученная прибыль может пользоваться освобождением от уплаты налогов. Посредством сравнения схемы традиционной торговли и схемы транзитной торговли с использованием офшорных компаний подробно объясняются детали оптимального выбора международной налоговой схемы:
Схема традиционной торговли
Анализ: 1) прибыль, полученная компанией А: 1000000-600000=400000, в соответствии с китайским налоговым законодательством нужно оплатить налоги
2) 1000000 долл. США полностью переводятся на счет в материковом Китае, имеются потери при переводе иностранной валюты в национальную.
Схема транзитной торговли
Анализ:
1) Прибыль компании А: 700 000-600 000=100 000, в соответствии с китайским налоговым законодательством нужно оплатить налоги.
2) Прибыль компании С: 1 000 000-700 000=300 000, в соответствии с налоговым законодательством Гонконга: если коммерческая сделка состоялась не на территории Гонконга, не нужно оплачивать налоги Гонконгскому налоговому управлению, полученные 300000 долл. останутся на гонконгском счете, они не могут подвергаться обязательному обмену валюты и уплате налогов.
3) 700 000 долл. США попадают на счет в материковом Китае, потери при обмене уменьшаются.
На что следует обратить внимание при подаче заявления на освобождение от уплаты налога на чистую прибыль
Ставка налога на чистую прибыль гонконгской компании в настоящее время составляет 16,5%, вследствие того, что на основании принципа места происхождения прибыли определяется, можно ли освободить компанию от налога на чистую прибыль, необходимо удовлетворить нижеследующие требования для освобождения от уплаты налогов и только тогда получить освобождение.
Не арендуется офисное помещение на территории Гонконга.
Не нанимаются местные гонконгские работники.
Клиенты не являются местными гонконгскими компаниями.
Товары не проходят транзитом через Гонконг.
Не подписываются договоры в Гонконге.
Вышеназванные 5 пунктов должны быть одновременно соблюдены, только тогда можно подавать заявление на освобождение от уплаты налога на чистую прибыль.
info@china-lawyer.ru
